康涅狄格州报税员Yuridia Trujillo因虚构加密资产亏损申报面临19项指控

来自Meriden的报税员身背19项罪名

康涅狄格州Meriden的报税员Yuridia Trujillo已被联邦大陪审团起诉,罪名涉及19项联邦指控:检方称她在客户的纳税申报表中申报了客户从未持有过的股票与加密资产亏损。起诉书于10月7日(星期三)由联邦大陪审团返回,当局在10月9日(星期五)将其逮捕,她随后缴纳5万美元保释金,目前等待受审。康涅狄格州联邦检察官办公室于10月22日(星期四)公布了此案,美国国税局刑事调查部门发布的通报则详细描述了其名下事务所Yuri's LLC涉嫌的税捐欺诈手法:所谓证券与数字资产的买卖亏损均属虚构,客户从未购入过这些资产。检方指出,Trujillo在2017至2024纳税年度期间经手编制的纳税申报表至少达4,335份。需要说明的是,这一数字涵盖其全部业务产出,而非据称虚假申报的具体份数。起诉书还指称,许多申报表中夹带有关退休金缴款、受抚养人看护费用、经营活动以及租赁房产支出的伪造凭证。另一项指控与8888表格有关:该表格允许纳税人将直接存入的退税款项拆分至最多三个银行账户,检方称她填入了本人及一名同伙的账户信息,使客户的部分退税资金被转走。起诉文件并未披露据称被转移的退税总额。这起起诉书属于联邦层面打击虚构扣除项与涉嫌转移退税资金专项行动的一部分。19项指控的每一项均为“协助编制并提交虚假所得税申报表”,依成文法单项最高刑期为三年监禁,若全部罪名成立,累计刑期可达数十年。需要强调的是,这些指控目前仍属指控,在检方排除合理怀疑证明有罪之前,Trujillo被推定无罪。

从虚构亏损到少报收益

此案涉及的税务机制本身并不复杂。资本亏损指投资资产以低于其调整后成本基础(通常是购入价格加上费用等允许的调整项)的价格出售所产生的亏损,此类亏损可用于抵扣资本利得。当亏损超过利得时,个人申报人每年通常可用不超过3,000美元的余额抵扣其他收入,已婚分别申报者为1,500美元,未用完的余额可结转至以后年度。无论是标普500 ETF、单只股票还是代币,附表D的计算逻辑都一样:加密资产的处置需逐项填报8949表格,再汇总至附表D,并保留交易凭证以及每次出售或交换时资产的美元估值作为佐证。美国国税局将加密资产视为财产,要求持有人在出售或以其他方式处置投资持仓时申报损益。通过熊市出脱持仓所实现的亏损是合法的;而从未购入过资产却入账亏损则不然。美国司法部的另一桩案件展示了同一套规则的另一面。来自奥斯汀的早期比特币(BTC)投资者Frank Richard Ahlgren III承认,他在2017年出售比特币时篡改了成本基础,低估了一笔真实交易的收益。据司法部公告记录,他于2024年12月12日被判处两年监禁,并被责令向美国支付1,095,031美元的赔偿金。法院将其错误申报的成本基础认定为申报表中的虚假陈述,而非隐匿持仓。申报透明度还在扩大:根据2024年最终确定的数字资产经纪商新规,经纪商将在2026年报告2025年交易的总收益,并在2027年报告部分2026年交易的成本基础。

把两份案卷放在一起看,美国国税局加密执法的走向便清晰了。Trujillo案针对的是从未存在的亏损,这种模式借助报税员署名的申报表极易规模化;Ahlgren案针对的则是真实出售中被低估的收益,历史上这一侧更难监管,因为巨鲸的成本记录长期游离在申报网络之外。随着经纪商成本基础申报在2027年前逐步落地,申报表所述内容与交易记录之间的差额将变得可以用机器比对。两份公告均未将新的经纪商制度与Trujillo案调查直接挂钩,但时间节点留给纳税人的回旋余地已经不大:申报表、交易所记录与退税路径,各自都会留下痕迹。