美国众议院委员会考虑推迟对比特币(BTC)挖矿与质押奖励征税以减轻税负

挖矿与质押税负推迟至处置时点

简化一份被其判定为早已需要改革的税法,是美国众议院筹款委员会重构数字资产征税方式的公开理由,而在整个一揽子草案中,最受关注的条款是:允许比特币矿工和质押者把纳税义务推迟到真正卖出资产的那一刻。一家 Tax Foundation 于9月3日发布的分析报告,审阅了该委员会6月公布的数字资产税务草案组合,并将整个改革的出发点归结为这家研究机构所称的改革第一原则:数字资产与传统投资之间的税收中立。对挖矿和质押所得而言,核心是《挖矿与质押税收清晰法案》(Tax Clarity for Mining and Staking Act),该法案给予纳税人的是一项选择权而非强制要求。来自比特币 ASIC 挖矿奖励或 proof-of-stake(权益证明)质押派息的收入,可以在资产出售或使用时确认,而非在获得时确认。按照现行规则,纳税人一旦取得对奖励的控制权,该项收入即构成应税所得;而根据草案,征税将等待处置时点到来。值得注意的是,这套草案的覆盖面远不止挖矿与质押所得。审阅中的条款还包括:对部分合规稳定币交易和网络费交易产生的资本利得与损失予以排除,放宽部分数字资产捐赠的估值要求,对部分数字资产交易者适用按市值计价(mark-to-market)会计处理,阻止数字资产借贷交易被立即征税,并将“洗售”(wash-sale)和推定出售规则延伸至这一资产类别。其中洗售条款将禁止交易者先实现亏损、随即回购同一资产以收割抵扣的操作——现行税法对数字资产的沉默恰恰为这一手法留下了空间。综合来看,这些条款勾勒出一个正在努力的委员会:把一个诞生于税法体系之外的资产类别,塞进为证券和银行账户设计的规则框架,同时——按其自述目标——不让税法的合规难度比现在更高。

国税局的2014年财产规则

这些草案试图化解的摩擦,根源可以追溯到2014年。当年美国国税局(IRS)认定数字资产属于财产而非货币,这一分类沿用至今。由此带来的实际后果一直存在:用比特币购买商品或服务时,如果该币自购入以来已升值,就可能触发资本利得事件——这也是即便链上 PayFi 支付通道日臻成熟,日常支付依然麻烦重重的原因之一。参议员 Cynthia Lummis 另提出一项单独提案,从消费环节入手:为合规的小额交易设立300美元的最低豁免门槛,同时将每年可排除的资本利得上限设为5,000美元。Tax Foundation 认为,这一结构瞄准的正是微额支付场景,而非大型投资者。该机构对上述两类思路均以中立性为同一标尺进行评估:对挖矿和质押收入递延征税,确实能缓解纳税人在尚未获得流动性时就收到税单的困境,但该组织同时提醒,若仅对数字资产给予递延待遇,将损害其与其他金融产品之间的公平性,因为银行存款利息在应计当年即被征税。至于300美元的最低豁免门槛,其评估认为这将削减以数字资产进行支付的记账与行政负担——这一领域与委员会草案同样 shielding 免于立即征税的 DeFi 借贷活动相邻——但仅针对数字资产的豁免,也有让该资产类别相对竞争性投资获得优待的风险。对整个草案组合,Tax Foundation 给出的判断相当克制:众议院的方案有望简化税制、减轻纳税人的行政负担,前提是中立性被当作主导性检验标准,而非事后再补的考虑。 希望实时跟踪行情的读者，可在Gate查看现货与合约的实时价格。

中立性是及格线

需要强调的是,以上内容均未成为法律。这些只是委员会草案,没有生效日期,除非参众两院均通过并由总统签署,否则对任何纳税人都没有约束力——在华盛顿的加密议程从定性之争转向行政细则之际,这一区分值得牢记,从战略比特币储备之争,到洗售规则的细枝末节,皆是如此。对矿工和质押者而言, operative 的条款范围很窄——是选择权,不是豁免——在其推进之前,2014年的财产规则仍是唯一有约束力的法律。Tax Foundation 的自身框架为这场讨论收尾:数字资产税收确有改革之需,而数字资产与传统资产之间的税收中立,应当作为衡量每一条款的第一原则。