韩国将数字资产所得税推迟两年至2029年开征

数字资产所得税推迟至2029年

韩国政府将寻求把数字资产所得税再推迟两年,开征时间从原定的2027年1月1日改为2029年1月1日。副总理兼企划财政部长官李hyung-il在星期四于首尔政府综合大楼举行的简报会上公布了这一方案,并表示推迟事项将与国会协商推进。此次延期基于三点理由:数字资产价格波动剧烈、税制需要反映投资者的实际盈亏结果,以及待立的《数字资产基本法》预计带来的制度变化。李hyung-il同时承认这一决定的分量:该税种已经三次推迟,这次将是第四次延期。

亏损可结转扣除三年

本次制度调整的核心是亏损结转扣除。目前数字资产所得被归类为其他所得,亏损无法扣除。按新方案,2029年开征后发生的亏损可在此后三年内抵扣利润:2029年记录的亏损可抵扣2030年至2032年的收益,2030年的亏损则可结转至2033年。税收政策室长Jo Man-hee表示,结转机制是永久性安排,并非三年试点。扣除按固定顺序进行:先适用每年250万韩元的基础扣除额,再用上年亏损抵扣剩余部分。举例而言,某纳税人在2029年亏损1000万韩元、2030年获利600万韩元,则当年可扣除350万韩元,剩余的650万韩元可继续在2032年前使用。

视同取得价格规则

在税种生效前购入的资产将采用视同取得价格,取2028年12月31日的市值与投资者实际买入成本两者中的较高者。若投资者在2026年或2027年以更高价格买入,可改用该成本,从而保留亏损计算。该规则附带两项限制:在2029年开征前已通过卖出锁定的亏损不得结转;投资者也不能自行选择在哪一年申报扣除,一旦出现应税利润,上年亏损即在该年5月的申报中自动扣除,不能留待更有利的年份。Jo解释说,其他所得分类之所以保留,是因为它比资本利得框架更简便地处理转账、出借收益等混合交易类型。

为何定在2029年

政府将延期锚定在加密资产申报框架(CARF)上,这是韩国将从2029年起与美国运行的自动信息交换机制。官员们提出,在海外交易数据可用之前征税,会造成国内交易所用户与海外平台用户之间的税负不公平。在这两年的窗口期内,财政部计划扩建将海外税务数据与国内记录对接的系统,并在2028年上半年之前完成各交易类型详细课税标准的制定。李指出,美国、英国等主要司法辖区均已允许亏损结转,专家方案也支持按期间对净结果征税,而非只对单一年度的收益课税。

工作组与立法时间表

落地工作将由数字资产课税官民联合工作组推进,成员包括专家、业界代表和相关部委,覆盖税制改进、分交易类型课税标准及纳税人申报支持。制度改进方案须在2027年上半年前提交,修正案将在当年国会定期会议上提出,详细课税标准则于2028年上半年公布。延期方案与亏损结转机制均计划在本届定期会议上通过。另外,金融委员会正在起草《数字资产基本法》,作为涵盖运营商、市场和用户的整合性立法,稳定币规则是其核心。工作组还将研究稳定币与永续期货的课税问题,期货的处理方式取决于金融委员会对相关工具的分类。

第四次延期

COINOTAG认为,2029年是迄今最确定的一次开征时点,原因在于它把征税与外部条约性节点挂钩,即2029年与美国启动的CARF信息交换,而非仅依赖国内准备进度。亏损结转使韩国的税制框架更接近美国和英国的通行做法,也回应了对波动市场中按年征税这一做法最尖锐的批评。整套方案仍需本届国会通过。按现有规则,许多长期持有人将面临以2028年12月31日价格重置的课税基准,而2029年之前已实现的亏损被排除在外。本届会议的结转法案表决和2028年课税标准公布,是接下来的两个具体节点。